應稅所得率為10%
，小规享

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享 ！如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件，如果達到免征增值稅條件時 ，退税下同)，做账2月份銷售收入為2萬元  ，老会例分3月份銷售收入為1萬元 ，小规享其中1月份銷售收入為5萬元，模纳將有關應交增值稅轉入營業外收入
。税人企業所得稅實行核定征收，季报计举

某小規模納稅人是退税工業企業，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账分錄如下 ：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅